关于对吉林省社会保险事业管理局会计信息质量检查的处理决定

吉财监〔2024〕978号

吉林省社会保险事业管理局:

根据《中华人民共和国会计法》等有关法律法规，按照《吉林省财政厅关于开展2024年度会计监督检查工作的通知》(吉财监〔2024〕298号)要求，我厅于2024年9月3日至9月29日，对你单位2023年度会计信息质量开展了监督检查。查出的主要问题及处理决定如下：

一、检查发现的主要问题

（一）未按规定使用会计科目，金额688.18万元。

1.2023年，你单位将应在“应付职工薪酬”科目核算的养老保险309.87万元、医疗保险102.49万元、住房公积金269.08万元等，共计681.44万元，在“业务活动费用”科目直接列支。不符合《财政部关于印发<政府会计制度—行政事业单位会计科目和报表>的通知》（财会〔2017〕25号）“2201 应付职工薪酬 本科目核算单位按照有关规定应付给职工(含长期聘用人员)及为职工支付的各种薪酬，包括基本工资、国家统一规定的津贴补贴规范津贴补贴(绩效工资)、改革性补贴、社会保险费……”的规定。

2.2023年,你单位将应在“其他对个人和家庭的补助”科目核算的职工托儿费0.26万元，在“奖励金”中直接列支。不符合《2023年政府收支分类科目》（财预〔2022〕107号）“30399 其他对个人和家庭的补助 反映未包括在上述科目的对个人和家庭的补助支出，如婴幼儿补贴、退职人员及随行家属路费、符合条件的退役回乡义务兵一次性建房补助……”的规定。

3.2023年，你单位将应在“差旅费”科目核算的职工赴成都参加培训差旅费6.48万元，在“办公费”科目直接列支。不符合《2023年政府收支分类科目》（财预〔2022〕107号）“30211 差旅费 反映单位工作人员国（境）内出差发生的城市间交通费、住宿费、伙食补助和市内交通费”的规定。

（二）提前或延后确认费用支出，金额 21.94万元。你单位2023年列支2022年度差旅费、租赁费及电费等，共计21.94万元。不符合《政府会计准则—基本准则》（财政部令第78号）第十四条“政府会计主体对已经发生的经济业务或者事项，应当及时进行会计核算，不得提前或者延后”的规定。

（三）应计未计固定资产，金额1.05万元。你单位2023年购置办公椅11把0.81万元，办公桌1张0.24万元，共计1.05万元，未计入固定资产账。不符合《中华人民共和国会计法》第十条“下列经济业务事项，应当办理会计手续，进行会计核算：……（二）财物的收发、增减和使用”及《行政单位财务规则》（财政部令第113号）第三十一条“固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在1000元以上，并且在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但是耐用时间在一年以上的大批同类物资，作为固定资产管理”的规定。

（四）往来款项长期挂账未及时清理，金额 455.45万元。截至2023年末，你单位应收天利公司等单位及个人款项52.05万元；应付省财政厅等3家单位款项403.4万元，共计455.45万元，长期挂账未及时清理。不符合《行政单位财务规则》（财政部令第113号）第三十八条“行政单位应当加强应收及预付款项的管理，严格控制规模，并及时进行清理，不得长期挂账”以及第四十九条“行政单位应当加强对暂存款项的管理……对各种暂存款项应当及时清理、结算，不得长期挂账”的规定。

（五）扩大支出范围，金额0.3万元。2023年，你单位在行政运行经费中列支6名驻村干部购置拉杆箱、迷彩服等款项 0.3万元。不符合《中华人民共和国预算法实施条例》（国务院令第729号）第六十条“各级政府、各部门、各单位应当加强对预算支出的管理，严格执行预算，遵守财政制度，强化预算约束，不得擅自扩大支出范围、提高开支标准……”的规定。

（六）固定资产处置不规范，金额29.08万元。2010年，原省社会保险教育培训中心撤销清算时，审计报告显示，一辆奥迪A3轿车，账面原值29.08万元，车辆已报废，但没有相关手续。截至检查日，相关资产处置手续仍未完善。不符合《吉林省行政事业性国有资产管理办法》（吉政发〔2023〕15号）第二十八条“行政事业单位应当根据依法履行职能、事业发展需要和资产使用状况，经集体决策和履行审批程序，依据处置事项批复等相关文件及时处置行政事业性国有资产。未经批准，不得擅自处置”的规定。

二、处理决定

（一）对未按规定使用会计科目问题。根据《中华人民共和国会计法》第四十二条的规定，责令你单位限期改正，调整会计科目，按规定使用会计科目，保证会计信息真实、准确，今后避免类似问题再次发生。

（二）对提前或延后确认费用支出问题。根据《中华人民共和国会计法》第四十二条的规定，责令你单位限期改正，按照经济业务确认的标准核算费用支出，不得提前或延后列支费用，今后避免类似问题再次发生。

（三）对应计未计固定资产问题。根据《中华人民共和国会计法》第四十二条的规定，责令你单位限期改正，补充登记固定资产，保证国有资产安全完整，今后避免类似问题再次发生。

（四）对往来款项长期挂账未及时清理问题。根据《行政单位财务规则》（财政部令第113号）第三十八条、第四十九条的规定，责令你单位限期改正，按照财务会计管理的有关规定，对应收、应付款项及时进行清理，严禁长期挂账。

（五）对扩大支出范围问题。根据《财政违法行为处罚处分条例》（国务院令第427号）第六条的规定，责令你单位限期改正，严禁扩大开支，今后杜绝类似问题再次发生。

（六）对资产账实不符问题。根据《吉林省行政事业性国有资产管理办法》（吉政发〔2023〕15号）第六十七条的规定，责令你单位予以改正，补充固定资产处置相关手续，今后避免类似问题再次发生。

在接到本处理决定后，责令你单位认真落实整改，请你单位在接到本决定书之日起30日内，将整改情况以正式文件并附原始单据复印件报送省财政厅，我厅将适时进行监督回访。

根据《中华人民共和国行政复议法》第二十条和《中华人民共和国行政诉讼法》第四十四条、第四十六条的规定，你单位对本处理决定如有异议，可在接到本决定之日起60日内向吉林省人民政府申请行政复议；或者在接到本决定之日起6个月内，依法向吉林省长春市南关区人民法院提起行政诉讼。

除法律另有规定外，行政复议和行政诉讼期间，本决定照常执行。

吉林省财政厅

2024年12月23日