吉林省财政厅行政处罚决定书

吉财监〔2026〕187号

当事人：吉林中永信会计师事务有限公司

地  址：长春市朝阳区慈光路8号

根据《中华人民共和国注册会计师法》和《会计师事务所执业许可和监督管理办法》（财政部令第97号）等法律法规的规定，我厅组织检查组对你公司2024年7月至2025年6月执业质量等情况开展了监督检查。检查发现的主要问题和作出的行政处罚如下：

一、检查发现的主要问题

你公司出具的伊通满族自治县农村信用合作联社2024年度财务报表审计（吉中永信审字〔2025〕第353号）存在如下问题：

（一）未对贷款和垫款风险分类实施核查程序,未对贷款损失准备实施测算程序。

1.“2024年贷款大额部分明细表”中逾期及呆滞余额合计19548.85万元,资产分类结果列示将其中12408.58万元划分为正常类、2270.27万元划分为关注类、4870万元划分为可疑类，未对上述分类实施核查程序。

2.“伊通联社贷款五级分类台账”贷款（全口径）列示关注类、次级类、可疑类贷款余额合计为18593.08万元,小于“2024年贷款大额部分明细表”中逾期及呆滞余额，未实施核查程序。

3.“2024年减值结果异步导出-贷款损失准备其中大额的明细”列示明细项目中存在部分逾期贷款，五级分类依然分类为正常，未实施核查程序。

4.未对贷款损失准备实施测算程序。

（二）未对抵债资产实施盘点，未核查抵债资产权属，未对抵债资产进行减值测试。

其他资产中抵债资产期末余额为56836.22万元，企业版抵债资产明细表显示抵债资产取得时间较长，多数资产处于闲置状态，部分抵债资产存在“未实物交接，归营业部看管”、“有账无物，被政府强拆”等标注，未对抵债资产实施盘点，未核查抵债资产权属，未对抵债资产进行减值测试。

（三）未对交易性金融资产中受限资产实施核查程序，未在审计报告中披露资产受限情况。

交易性金融资产中债券投资“债券账户总对账单”显示有25100万元债券质押，未取得质押合同，未实施核查程序并说明质押情况，审计报告未披露资产受限情况。

上述事实有检查报告、检查工作底稿、询问笔录、当事人签证和反馈意见等相关证据予以证实。

上述问题违反了《中华人民共和国注册会计师法》第二十一条、《会计师事务所执业许可和监督管理办法》第六十条第（一）项和《中国注册会计师审计准则第1301号——审计证据》第十条等有关规定。

我厅于2026年2月9日向你公司送达了《吉林省财政厅行政处罚告知书》，告知了违法事实、依据和拟作出的行政处罚事项，并告知享有陈述、申辩、要求听证的权利。对此，你公司未提出陈述、申辩、要求听证申请。

二、行政处罚决定

根据《中华人民共和国注册会计师法》第三十九条第一款和《会计师事务所执业许可和监督管理办法》第六十七条第一款的规定，我厅决定给予你公司警告、没收违法所得8万元的行政处罚。

你公司应自收到本决定书之日起十五日内，将违法所得8万元缴入省级国库（缴款户名：吉林省财政厅，账号：4200229011200530275,开户行：工商银行长春市康平街支行，执法单位代码：51806）。到期不缴纳罚款的，依据《中华人民共和国行政处罚法》第七十二条第一款第（一）项规定，我厅可以每日按罚款数额的百分之三加处罚款，加处罚款的数额不超过罚款本数。

如不服本处罚决定，可以在接到本决定书之日起六十日内，依法向吉林省人民政府申请行政复议；或者在接到本决定书之日起十五日内，依法向长春市南关区人民法院提起行政诉讼。除法律另有规定外，行政复议和行政诉讼期间，本处罚决定不停止执行。

吉林省财政厅

2026年3月27日