吉林省财政厅行政处罚决定书

吉财监〔2026〕165号

当事人：辽源正则会计师事务所有限公司

地  址：辽源市人民大街640号

根据《中华人民共和国注册会计师法》和《会计师事务所执业许可和监督管理办法》（财政部令第97号）等法律法规的规定，我厅组织检查组对你公司2024年7月至2025年6月执业质量等情况开展了监督检查。检查发现的主要问题和作出的行政处罚如下：

一、检查发现的主要问题

你公司出具的辽源鸿图锂电隔膜科技股份有限公司2024年1—8月财务报表审计（辽正则会审字〔2024〕第164号）存在如下问题：

（一）未对应收账款和应收票据实施函证程序，未实施替代审计程序，在工作底稿中也未说明不函证的理由。

（二）预付账款、投资性房地产、在建工程等资产类科目，应付账款、其他应付款等负债类科目，主营业务收入、主营业务成本等损益类科目对应的审定表和程序表缺少记账凭证、合同、发票等审计证据。

上述事实有检查报告、检查工作底稿、询问笔录、当事人签证和反馈意见等相关证据予以证实。

上述问题违反了《中华人民共和国注册会计师法》第二十一条、《会计师事务所执业许可和监督管理办法》第六十条第（一）项和《中国注册会计师审计准则第1301号——审计证据》第十条等有关规定。

我厅于2026年2月9日向你公司送达了《吉林省财政厅行政处罚告知书》，告知了违法事实、依据和拟作出的行政处罚事项，并告知享有陈述、申辩、要求听证的权利。对此，你公司提出了陈述、申辩，经复核，我厅对陈述理由成立的部分予以采纳。

二、行政处罚决定

根据《中华人民共和国注册会计师法》第三十九条第一款和《会计师事务所执业许可和监督管理办法》第六十七条第一款的规定，我厅决定给予你公司警告、没收违法所得5万元的行政处罚。

你公司应自收到本决定书之日起十五日内，将违法所得5万元缴入省级国库（缴款户名：吉林省财政厅，账号：4200229011200530275,开户行：工商银行长春市康平街支行，执法单位代码：51806）。到期不缴纳罚款的，依据《中华人民共和国行政处罚法》第七十二条第一款第（一）项规定，我厅可以每日按罚款数额的百分之三加处罚款，加处罚款的数额不超过罚款本数。

如不服本处罚决定，可以在接到本决定书之日起六十日内，依法向吉林省人民政府申请行政复议；或者在接到本决定书之日起十五日内，依法向长春市南关区人民法院提起行政诉讼。除法律另有规定外，行政复议和行政诉讼期间，本处罚决定不停止执行。

吉林省财政厅

2026年3月27日