松原宝江会计师事务所有限责任公司

2023年度监督检查的整改通知书

吉财监函〔2023〕1877号

松原宝江会计师事务所有限责任公司：

依据《中华人民共和国注册会计师法》和《会计师事务所执业许可和监督管理办法》等法律、法规的规定，按照吉林省财政厅《关于开展2023年度会计师事务所和资产评估机构监督检查工作的通知》（吉财监〔2023〕531号）的要求，我厅派出检查组对你公司2022年7月至2023年4月的机构设置、内部管理和执业质量等情况进行了检查。

经查，你公司《审计报告》（松宝会审字〔2023〕第078号、松宝会审字〔2023〕第140号、松宝会审字〔2023〕第351号）存在未对银行存款、短期借款实施函证程序；未对应付账款实施函证程序，也未实施替代测试程序；未对应交税费、利息支出实施分析测算程序；未编制对法律法规考虑的工作底稿；未编制关联方及其交易的工作底稿；未编制现金流量表工作底稿等问题。

鉴于上述问题违规情节轻微，根据《会计师事务所执业许可和监督管理办法》（财政部令第97号）第六十三条的规定，我厅责令你公司对存在问题进行整改。

你公司对本决定如有异议，可在接到本决定书之日起60日内，依法申请行政复议；或者在接到本决定书之日起6个月内，依法向人民法院提起诉讼。行政复议和行政诉讼期间，本决定照常执行。

吉林省财政厅

2023年10月9日